SD-Z2 – jak wypełnić zgłoszenie spadku lub darowizny od rodziny
Instrukcja zgłoszenia SD-Z2: kto musi je złożyć, w jakim terminie, do którego urzędu i jak wypełnić poszczególne części, żeby spadek lub darowizna od najbliższej rodziny były zwolnione z podatku. Formularz – na portalu podatki.gov.pl.
Kiedy składa się SD-Z2
Najbliższa rodzina – małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha – jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeśli zgłosi nabycie na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy. Przy spadku termin liczy się od uprawomocnienia postanowienia sądu albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, przy darowiźnie – od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Zgłoszenia nie trzeba składać, gdy wartość nabyta od tej samej osoby w ciągu 5 lat nie przekracza kwoty wolnej dla I grupy (36 120 zł) albo gdy darowiznę zawarto w formie aktu notarialnego. Darowizny pieniężne są zwolnione tylko wtedy, gdy trafiły na rachunek bankowy (lub SKOK, przekaz pocztowy).
Jak wypełnić formularz krok po kroku
- 1Daty – data nabycia i data powstania obowiązku podatkowego (przy spadku – uprawomocnienia postanowienia).
- 2Urząd – właściwy dla miejsca zamieszkania nabywcy; przy nieruchomości – dla miejsca jej położenia.
- 3Dane stron – nabywca oraz spadkodawca lub darczyńca – PESEL, adresy.
- 4Tytuł i dokument nabycia – dziedziczenie, darowizna, zapis; postanowienie, akt, umowa.
- 5Nabyte rzeczy – opis, udział, wartość rynkowa – przy nieruchomości z numerem księgi wieczystej.
- 6Pokrewieństwo i sposób przekazania środków – stopień pokrewieństwa; przy pieniądzach – przelew na rachunek.
Najważniejsze zasady
| Kwestia | Zasada | Podstawa |
|---|---|---|
| Zwolnienie | Grupa zerowa, zgłoszenie w 6 miesięcy | art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn |
| Bez zgłoszenia | Wartość do kwoty wolnej w 5 lat albo darowizna w akcie notarialnym | art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn |
| Zięć, synowa, teściowie | Należą do I grupy, ale nie do grupy zerowej – zwolnienie z art. 4a ich nie obejmuje | art. 14 ustawy o podatku od spadków i darowizn |
