SD-Z2 – jak wypełnić zgłoszenie spadku lub darowizny od rodziny
Instrukcja zgłoszenia SD-Z2: kto musi je złożyć, w jakim terminie, do którego urzędu i jak wypełnić poszczególne części, żeby spadek lub darowizna od najbliższej rodziny były zwolnione z podatku. Formularz – na portalu podatki.gov.pl.
Kiedy składa się SD-Z2
Najbliższa rodzina – małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha – jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeśli zgłosi nabycie na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy. Przy spadku termin liczy się od uprawomocnienia postanowienia sądu albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, przy darowiźnie – od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Zgłoszenia nie trzeba składać, gdy wartość nabyta od tej samej osoby w ciągu 5 lat nie przekracza kwoty wolnej dla I grupy (36 120 zł) albo gdy darowiznę zawarto w formie aktu notarialnego. Darowizny pieniężne są zwolnione tylko wtedy, gdy trafiły na rachunek bankowy (lub SKOK, przekaz pocztowy).
Jak wypełnić formularz krok po kroku
Najważniejsze zasady
Grupa zerowa, zgłoszenie w 6 miesięcy
art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowiznWartość do kwoty wolnej w 5 lat albo darowizna w akcie notarialnym
art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowiznNależą do I grupy, ale nie do grupy zerowej – zwolnienie z art. 4a ich nie obejmuje
art. 14 ustawy o podatku od spadków i darowizn